News

Pflegeleistungen bei Steuer absetzen
Absetzen lassen sich 20 % von Aufwendungen bis zu 20.000 Euro, höchstens also 4.000 Euro pro Jahr. Eine steuerliche Förderung gibt es aber nur dann, wenn die Aufwendungen nicht als Betriebsausgaben, Werbungskosten oder außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden können.

Beispiel:
Ein Steuerpflichtiger mit Pflegestufe 2 erhält Pflegesachleistungen und Betreuungsleistungen, für die er einen professionellen Pflegedienst in Anspruch nimmt. Von den anfallenden Kosten von 1.400 Euro monatlich übernimmt die Pflegeversicherung 980 Euro und einen zusätzlichen Kostenersatz von 100 Euro.

Die Abrechnung sieht wie folgt aus: 1.400 mal 12 ergibt Gesamtkosten in Höhe von 16.800 Euro. Angerechnet darauf werden die Leistungen der Pflegeversicherung in Höhe von 12.960 Euro (980 + 100 Euro x 12). Zieht man diese Summe von den Gesamtkosten ab, bleiben 3.840 Euro übrig. Davon können 20 % (768 Euro) als Steuerermäßigung in Anspruch genommen werden.

Kosten des Studiums

Bei den Kosten des Studiums sollten Sie plausibel nachweisen, dass das Studium in direktem Zusammenhang mit Ihrer beruflichen Selbständigkeit zusammenhängt (z.B. wenn Sie als selbständiger Handwerker für Maschinenreparaturen Maschinenbau studieren). In diesem Fall sind die Kosten für das Studium in unbegrenzter Höhe als Gewinn mindernde Betriebsausgaben abziehbar.

Praxistipp:

Ohne den Nachweis, dass das Studium direkt mit Ihrem ausgeübten Beruf zusammenhängt (Sie sind selbständiger Installateur und studieren Lehramt Sport), dürfen die Kosten für das Studium nur in Höhe von 6.000 Euro pro Jahr abgezogen werden (bis Ende 2011: 4.000 Euro).

Fahrten zur Uni/Fachhochschule

Für die Fahrten zur Uni oder zur Fachhochschule darf nur die Entfernungspauschale von 30 Cent je Kilometer für die einfache Strecke abgezogen werden, wenn die Uni bzw. die Fachhochschule die regelmäßige Betriebsstätte darstellt. Das ist aber nur der Fall, wenn Sie wegen des Studiums kaum mehr Einnahmen aus Ihrer selbständigen Tätigkeit erzielen (Finanzgericht Köln, Urteil v. 12.12.2011, Az. 7 K 3147/08).

Praxistipp:

Das bedeutet natürlich im Umkehrschluss, dass Sie die Fahrtkosten zur Uni bzw. zur Fachhochschule mit 30 Cent je gefahrenen Kilometer (für Hin- und Rückfahrt) abziehen dürfen, wenn Sie trotz Studium nach wie vor im gleichen Umfang selbständig sind wie vor dem Studium.
 

Dabei ließ die Familienkasse die vom Sohn bezahlten Semestergebühren, die zur Fortsetzung des Studiums verpflichtend zu entrichten waren, nicht zum Abzug zu – zu Unrecht, wie der Bundesfinanzhof entschied.

Die Richter lehnten die Auffassung der Verwaltung ab, wonach die Semestergebühren als Mischkosten zu beurteilen seien und darin enthaltene Einzelpositionen nur dann abgezogen werden könnten, wenn die Institution diese getrennt ausweise. Nach der aktuellen Entscheidung stellen die Semestergebühren insgesamt ausbildungsbedingte Mehraufwendungen dar, weil ein Student diese Gebühren, will er sein Studium aufnehmen oder fortsetzen, in voller Höhe entrichten muss. Es liegt auch insoweit keine schädliche private Mitveranlassung vor, als der Studierende durch deren Entrichtung privat nutzbare Vorteile (z.B. Semesterticket) erlangt.

Hinweis: Ab dem Jahr 2012 werden Kindergeld bzw. Kinderfreibeträge für volljährige Kinder, die das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet haben, ohne Einkommensgrenzen gewährt. Durch das Steuervereinfachungsgesetz 2011 entfallen die zum Teil komplizierten Angaben zu den Einkommensverhältnissen der Kinder (BFH-Urteil vom 22.9.2011, Az. III R 38/08).
 

Zusammenfassende Meldungen müssen Unternehmer beispielsweise für innergemeinschaftliche Lieferungen sowie für innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte abgeben. Grundsätzlich ist ein monatlicher Erklärungsturnus vorgesehen, wobei die Meldung bis zum 25. Tag des Folgemonats an das Bundeszentralamt für Steuern zu übermitteln ist.

Bagatellgrenzen

Der Unternehmer kann seine innergemeinschaftlichen Lieferungen und innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäfte wahlweise auch in quartalsweisen Zusammenfassenden Meldungen deklarieren, wenn die Summe der innergemeinschaftlichen Lieferungen und innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäfte weder für das laufende Quartal noch für eines der vier vorangehenden Quartale jeweils mehr als 100.000 EUR beträgt. Ab 2012 reduziert sich dieser Betrag auf 50.000 EUR.

Hinweis: Wird der Grenzbetrag überschritten, hat der Unternehmer bis zum 25. Tag nach Ablauf des Kalendermonats, in dem der Betrag überschritten wird, eine Zusammenfassende Meldung für diesen Kalendermonat und die bereits abgelaufenen Kalendermonate dieses Kalendervierteljahres zu übermitteln.